• באופן כללי, מי זכאי להחזר מס?
  

להחזר מס זכאי כל אדם ששילם מס הכנסה במהלך השנה ובסיומה מתברר כי חבות המס השנתית שלו נמוכה מסכום המס ששולם בפועל במהלך השנה.

החזרי המס נובעים בעיקרם מכך שברמה החודשית, ניכוי המס במקור על ידי המעביד לא תואם את ההכנסה השנתית של העובד. חוסר התאמה זה נובע בשל:

א. אי רציפות בעבודה ברמה שנתית .

ב. אי קבלת מלוא הניכויים והזיכויים המגיעים לעובד כיוון שלא הצהיר עליהם למעביד.

ג. טעויות של מעביד בסעיפי הניכוי, או חוסר יכולתו של המעביד ליישם את מתן ההנחות במס (נכויות, אזורי מגורים מועדפים, אי רציפות בעבודה, הפקדות אישיות לקופות גמל אשר לא כלולות בתלוש השכר, ועוד).

• באיזה סעיפים מתחבאות אפשרויות להחזר מס?
  

להלן המקרים השכיחים בהם קיימת זכאות להחזר מס. אם אחד או יותר מן הסעיפים האלה חל עליך, קיים סיכוי טוב שמגיע לך החזר מס.

א. אבטלה בחלק מהשנה

ב. החלפת מעבידים במהלך השנה ללא ביצוע תאום מס.

ג. בעיה רפואית של העובד או בת זוגו או מי מבני משפחתו מדרגה ראשונה.

ד. עבודה במהלך שנה בישראל ובחו"ל.

ה. שינויים במצב אישי או משפטי במהלך שנה (לידת ילד, גירושין, תשלום מזונות וכו').

ו. מגורים באזור עדיפות לאומית (רמת הגולן, גליל,יהודה ושמרון , נגב וערבה).

ז. עולים חדשים עד 3 שנים מיום שעלו לארץ.

ח. חיילים משוחררים במשך שנתיים מיום שיחרורם מצה"ל.

ט. תשלומים באופן עצמאי לקרן פנסיה, קופת גמל ו/או בטוח חיים.

• האם יש דרך שבה אוכל לדעת מראש אם מגיע לי החזר או לא?
  

ניתן לבדוק ולדעת את סכום החזר המס המגיע לפני הגשת הדו"ח למס הכנסה. לצורך כך דרושים כל הנתונים (ואחר כך גם מסמכים) על ההכנסה השנתית, המצב המשפחתי, הרפואי והמשפטי. את החישוב הראשוני ניתן לערוך באמצעות "מחשבון החזר המס" המופיע ב-ynet או באמצעות המחשבון של אגף מס הכנסה.

• האם אני צריך להגיש דו"ח שנתי מלא למס הכנסה על מנת לקבל החזרים?
  

לצורך קבלת החזר מס חייבים להגיש למס הכנסה דו"ח על הכנסות. עבור ציבור השכירים יש למלא טופס "החזר מס לשכירים" שהוא קצת יותר קל למילוי מטופס "דין וחשבון על ההכנסות" המיועד לחייבים בהגשת הדו"ח השנתי.

• אילו אישורים וטפסים אני צריך לשמור ולהציג כדי לזכות בהחזרים?
  

יחד עם טופס "החזר מס לשכירים" יש להציג מסמכים לגבי ההכנסות, הניכויים והזיכויים האישיים הנדרשים כגון: טפסי 106 (ריכוז שנתי על משכורת) , אישורים מהמוסד לביטוח לאומי בגין גמלאות ששולמו (תשלום דמי אבטלה, למשל), אישורים מהרשות המקומית לגבי מקום מגורים, במקרה של מגורים בישובי ספר, טפסי 161 בגין פיצויים, אישורים רפואיים, אישורים שנתיים מקופות גמל וכדומה.

• האם זה משנה אם אני נשוי או לא? האם זה משנה אם אשתי עובדת גם? האם כל אחד מאתנו צריך להגיש תביעה להחזר בנפרד?
  

לגבי בן/בת זוג אין התייחסות בפקודת מס הכנסה לחובת הדיווח על הכנסותיו בדו"ח המוגש על ידי בן הזוג האחר. החייבים בהגשת דו"ח שנתי על פי סעיף 131 לפקודה, ותקנות שתוקנו מכוחו של החוק, חייבים לדווח גם על הכנסות בני זוגם. לכן, צריך הנישום לדאוג תמיד כי בדיקת הזכאות להחזר מס מתבצעת על הכנסות שני בני הזוג.

חשוב לציין שהדיווח על שני בני הזוג הוא בעל השפעות על חבות המס של כל אחד מהם.

• הייתי מובטל תקופה מסוימת במהלך השנה שחלפה וקיבלתי דמי אבטלה. האם אני יכול לקבל החזר על המס ששילמתי כשמצאתי עבודה?
  

חישוב חבות המס הינו שנתי ומבוסס על הכנסה ממשכורת, מדמי האבטלה והכנסות אחרות שהתקבלו באותה שנה, ולכן אם היית מובטל תקופה מסוימת במהלך השנה, הרי שלא היתה רציפות בעבודה ומכאן שתוכל לקבל החזר מס, כאשר יבוצע החישוב השנתי של הכנסותיך. אגב, לא ניתן להעביר הכנסות בין שנות המס השונות.

• המעביד הקודם שלי לא מסר לי טופס 106 המסכם את הכנסותי אצלו, או שאני פשוט לא מוצא אותו. האם יש דרך לדרוש החזר מס בלי להציג טופס 106?
  

טופס 106 הינו מסמך מרכזי שיש להגישו. הטופס מפרט את הכנסות העובד בשנת המס ואת הניכויים שבוצעו לו במקור. המעביד חייב למסור לעובד טופס 106 עד ליום 31 בחודש מרץ לגבי הכנסותיו בשנה הקודמת. ניתן לאתר את המעביד ולקבל ממנו את העתק הטופס גם אם הטופס יידרש לאחר מספר שנים. במקרים קיצוניים ניתן להסתפק בתלוש משכורת אחרון מהמעביד.

• אני חושש שאם אגיש פעם אחת דו"ח למס הכנסה, הם "יתלבשו" עלי ובעתיד כבר ידרשו ממני כל שנה להגיש דו"ח.
  

הגשת דו"ח החזר מס לשכירים אכן יוצרת לפונה רישום במרשמי מס הכנסה, אך אין לראות בפעולה רישומית זו "פתיחת תיק", שתחייב בעתיד את מגיש הדו"ח בחבות כלשהי. למעשה זהו רישום חד פעמי לצורך החזר מס.

• האם פקיד השומה יזמין אותי לראיון או שהם יבצעו את החישובים והטיפול בלעדי?
  

כל דו"ח להחזר מס עובר בדיקה ואישור במס הכנסה ללא נוכחות הנישום. צריך לבדוק ולוודא לפני הגשת הדו"ח שאכן כל הנתונים שנמסרו בו הם נכונים ומלאים, וזאת על מנת לקצר ככל האפשר את זמן הטיפול בדו"ח ולמנוע מצבים בהם עקב אי מסירת כל הנתונים, תיצור מצב של תשלום מס נוסף.

חשוב לציין כי הגשת דו"ח עם נתונים מלאים ונכונים מונעת גם את אי הוודאות ואי הנוחות הכרוכים בפנייה לאגף מס הכנסה.

• האם ייתכן מצב בו אני אבקש החזר, ואילו מס הכנסה יודיע לי, אחרי בדיקה, כי על פי החישובים שלו אני דווקא חייב להם עוד כסף?
  

מצב כזה ייתכן רק במקרה שהדו"ח שהוגש לא כולל את כל הנתונים או לא נבדק ביסודיות על ידי גורם המתמחה בהחזרי מס.

• עד איזה מועד אני יכול, או צריך, להגיש את הדו"ח ובו דרישת ההחזר?
  

לדו"ח שכירים שמוגש על ידי יחיד שאינו חייב בהגשת דו"ח שנתי, אין מועדי הגשה קבועים בפקודה, ולכן אפשר למסור אותו בכל זמן.

• כמה זמן לוקח הטיפול במס הכנסה עד שיחזירו לי את הכסף?
  

סעיף 159 א' קובע שהחזר המס יבוצע תוך 90 יום או עד 31 ביולי בשנת המס שלאחר שנת המס אשר לגביה הוגש הדו"ח, לפי התאריך המאוחר שבהם. לצערנו, אגף מס הכנסה מתקשה לעמוד במועדים שהוזכרו לעיל, ולכן החזר מס יכול להתבצע גם תוך שנה מיום הגשת הדו"ח. כמו כן חשוב לקחת בחשבון את התקופה של הכנת דו"ח. אבל אל דאגה, מס הכנסה משלם ריבית על כסף שלט הוחזר במועד.

• כמה שנים לאחור אפשר להתחשבן עם מס ההכנסה?
  

הגשת דו"חות למס הכנסה וקבלת החזרי מס מוגבלת בתקופה וניתן לקבל החזרי מס עד 6 שנים מתום שנת המס לגביה הוגש דו"ח על הכנסות. כלומר, בשנת 2017 ניתן יהיה לקבל החזר מס בגין שנת המס 2011 ואילך, ולא בגין שנים מוקדמות יותר.

• האם מדובר רק בשכירים או שגם עצמאיים זכאים להחזרי מס?
  

העצמאים, להבדיל משכירים, מחויבים בהגשת דו"ח על הכנסות בכל שנת מס. דו"ח על הכנסה של עצמאי מבוסס על דו"ח רווח והפסד שהיה לעצמאי בעיסקו. העצמאי משלם מקדמות במהלך השנה, ומנוכה ממנו מס במקור על ידי לקוחות, ורק בתום השנה הוא יכול לדעת את חבות המס שלו. אם שילם מס הכנסה ביתר, זכאי גם העצמאי להחזר מס.

• האם ולמה כדאי לי לתבוע החזר באמצעות חברה המתמחה בהחזרי מס לשכירים?
  

הגשת דו"ח להחזר מס באמצעות חברה המתמחה בהחזרי מס דומה לכל שרות אחר שאנו משלמים עבורו, כדי לחסוך זמן ולטפל באותו נושא בצורה המקצועית והטובה ביותר. היתרון בחברה המתמחה בהחזרי מס הוא ביכולת לתרגם את הידע המקצועי והניסיון המצטבר של נותן השרות לאומדן די מדויק של החזר המס הצפוי, ואף לתרום להגדלתו. חברה מתמחה יכולה גם לעזור באיסוף והשלמת אישורים חסרים, טיפול ומעקב צמוד מול רשויות המס ואף ביקורת משלימה לאחר קבלת החזר המס לאימות התוצאות מול הצפי.

חשוב לציין שההוצאה בגין טיפול בהחזר מס הנה הוצאה המותרת בניכוי מההכנסה החייבת, כלומר בשנה בה שולם שכר הטרחה זכאי המשלם להחזר מס בעבור ההוצאה.

• כמה כסף גובות החברות המטפלות בהחזרי מס?
  

חברות להחזר מס גובות בדרך כלל סכום קבוע של כמה מאות שקלים עבור פתיחת תיק ועוד כ- 20% מסך ההחזר המגיע לנישום בתוספת מע"מ. רוב החברות גובות את שכרן (לבד מהתשלום עבור פתיחת התיק) עם קבלת ההחזר מממס הכנסה.

• למי מס הכנסה מחזיר את הכסף? ישירות אלי או לחברה שביצעה עבורי את הטיפול בהחזר?
  

החזר המס אמור להתבצע ישירות לחשבון הבנק של הלקוח. כדי להבטיח שהחברה שטיפלה בהחזר המס אכן תקבל את שכרה, נוהגות חברות רבות לפתוח חשבון נאמנות (נדרש לכך אישור מתאים), אליו יועבר ההחזר, וממנו תנכה החברה את שכר העבודה שלה ותעביר את היתרה לנישום.

• דרשתי החזר חמש שנים לאחור. האם אקבל את הכסף כשהוא צמוד ונושא ריבית על התקופה שחלפה מאז אותה שנת מס שעבורה אני מקבל את ההחזר?
  

סעיף 160 (ב) לפקודת מס הכנסה קובע כי החזר המס צמוד ונושא ריבית שנתית בשיעור של 4%. הריבית והפרשי ההצמדה פטורים ממס.

• האם מס הכנסה מחזיר כל סכום שנדרש ונמצא מוצדק, או שיש איזשהו סכום שמתחת לו הם לא מחזירים, או שלא כדאי לדרוש את ההחזר בגלל ההוצאות הכרוכות או הטרחה?
  

מס הכנסה מטפל בכל דו"ח שמוגש לו ומחזיר כל סכום, אך חשוב לציין כי החזר לשנה אחת בסכום של עשרות או אף מאות בודדות של שקלים, יהיה כנראה לא כלכלי לביצוע.

למחשבון החזרי המס לחצו כאן

לבחינת זכאותכם להחזרי מס לחצו כאן